Grāmatojums

Netieku vienpersoniski galā.
Situācija sekojoša- SIA A (PVN maks.) saņem rēķinu no telpu izīrētāja fiz.pers.B (PVN maks.) par telpu nomu.
Saņemot rēķinu no B, grāmatoju:
D 71
D 57
K 53
SIA A ir noslēdzis apakšnomas līgumu ar SIA C (nav PVN maks.), kuram izraksta rēķinu par telpu nomu. Savukārt SIA C iesniedz rēķinu par piegādātajām precēm SIA A.
Saņemot rēķinu no SIA C, grāmatoju:
D 71
K 53
un dzēšu parāda summu saskaņā ar savstarpējo norēķinu:
D 53
K 23
Izrakstot rēķinu SIA C par telpu nomu, grāmatojums:
D 23
K 61
K 57
un atgrāmatoju komunālo pakalpojumu daļu, kas nav SIA A daļa:
D !
K 71

Kāds konts būs ! vietā? Vai tas varētu būs 61?